คำนวณภาษีการรับมรดก
กรอกมูลค่ามรดกที่ได้รับ เลือกความสัมพันธ์กับเจ้ามรดก รู้ทันทีว่าต้องเสียภาษีเท่าไหร่
มูลค่ามรดกที่ได้รับ
มรดกสุทธิ = ทรัพย์สิน − หนี้สิน (ก่อนหักส่วนยกเว้น)
ความสัมพันธ์กับเจ้ามรดก
ตาม พ.ร.บ.ภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 มีผลบังคับใช้ 1 ก.พ. 2559 ·อ้างอิง: กรมสรรพากร
ภาษีมรดกที่ต้องชำระ
-
บาท
✓ คู่สมรสได้รับยกเว้นภาษีมรดกทั้งจำนวน
ตามมาตรา 3 พ.ร.บ.ภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558
✓ มรดกไม่เกินเกณฑ์, ไม่ต้องเสียภาษี
ข้อมูลสำคัญ
📋 กำหนดยื่นแบบ: ภายใน 150 วัน นับแต่วันที่ได้รับมรดก (ม.17)
💳 ผ่อนชำระได้: แบ่งจ่ายไม่เกิน 5 ปี โดยไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม (ม.18)
สมมติฐาน: ใช้อัตราตาม พ.ร.บ.ภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 ส่วนที่ได้รับยกเว้น 100 ล้านบาทแรก อัตราภาษี 5% (ผู้สืบสันดาน/บุพการี) หรือ 10% (บุคคลอื่น)
ตัวอย่างการคำนวณ
ลูก/หลาน รับ 150 ล้าน
มรดกสุทธิ: 150,000,000
ส่วนเกิน: 50,000,000
อัตรา: 5%
ภาษี: 2,500,000 บาท
บุคคลอื่น 300 ล้าน (หนี้ 20 ล้าน)
มรดกสุทธิ: 280,000,000
ส่วนเกิน: 180,000,000
อัตรา: 10%
ภาษี: 18,000,000 บาท
คู่สมรสจดทะเบียน 500 ล้าน
มรดก: 500,000,000
สถานะ: คู่สมรสจดทะเบียน
ตาม ม.13(2)
ภาษี: ยกเว้นทั้งจำนวน
ภาษีมรดกคืออะไร ใครต้องเสีย?
ภาษีการรับมรดก คือภาษีที่เก็บจากผู้ได้รับมรดกจากผู้เสียชีวิต ตาม พ.ร.บ.ภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 ผู้รับมรดกแต่ละรายที่ได้รับมรดกมูลค่ารวมเกิน 100 ล้านบาท ต้องเสียภาษีเฉพาะส่วนที่เกิน 100 ล้านบาท (มาตรา 12)
ตัวอย่าง: ได้รับมรดก 150 ล้าน → เสียภาษีเฉพาะ 50 ล้านที่เกิน ไม่ใช่ 150 ล้านทั้งหมด
อัตราภาษีมรดก 5% และ 10%
| ผู้รับมรดก | อัตราภาษี | อ้างอิง |
|---|---|---|
| ลูก หลาน (ผู้สืบสันดาน) | 5% | มาตรา 16(1) |
| พ่อ แม่ ปู่ ย่า ตา ยาย (บุพการี) | 5% | มาตรา 16(1) |
| พี่น้อง ญาติ บุคคลอื่น | 10% | มาตรา 16(2) |
| คู่สมรสจดทะเบียน | ยกเว้นทั้งหมด | มาตรา 13(2) |
⚠️ คู่สมรสที่ไม่จดทะเบียนสมรส ไม่ได้รับยกเว้น ถือเป็น "บุคคลอื่น" ต้องเสียภาษี 10% (มาตรา 16(2)) อยู่ด้วยกันมานานแค่ไหนไม่เกี่ยว ต้องจดทะเบียนสมรสเท่านั้นถึงจะยกเว้น
ทรัพย์สิน 5 ประเภทที่นับเป็นมรดก
มาตรา 14 กำหนดทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีมรดก 5 ประเภท:
| # | ประเภท | ตัวอย่าง |
|---|---|---|
| 1 | อสังหาริมทรัพย์ | ที่ดิน บ้าน คอนโด อาคาร |
| 2 | หลักทรัพย์ | หุ้น กองทุนรวม พันธบัตร |
| 3 | เงินฝาก/ตราสารทางการเงิน | เงินฝากธนาคาร ตั๋วสัญญาใช้เงิน |
| 4 | ยานพาหนะที่มีทะเบียน | รถยนต์ เรือ เครื่องบิน |
| 5 | ทรัพย์สินทางการเงินอื่น | ตามกฎกระทรวง |
ทรัพย์สินที่ ไม่นับ: เครื่องเพชร ทองคำแท่ง เงินสดที่ไม่ใช่เงินฝาก ของสะสม และสิทธิ์ประกันชีวิต (เงินที่ได้จากประกันชีวิตไม่นับเป็นมรดกตามกฎหมายนี้)
ต้องยื่นเมื่อไร? ผ่อนได้ไหม?
- ยื่นแบบ ภ.ม.60 ภายใน 150 วัน นับแต่วันที่ได้รับมรดก (มาตรา 17)
- ยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ผู้รับมรดกมีภูมิลำเนา
- ผ่อนชำระได้ไม่เกิน 2 ปี (ไม่มีเงินเพิ่ม) หรือไม่เกิน 5 ปี (เงินเพิ่ม 0.5%/เดือน ตั้งแต่งวดที่ 2) (มาตรา 18)
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีมรดก
ภาษีมรดกคืออะไร?
ใครต้องเสียภาษีมรดก?
อัตราภาษีมรดกเท่าไหร่?
มรดก 200 ล้านบาท ต้องเสียภาษีเท่าไหร่?
คู่สมรสต้องเสียภาษีมรดกไหม?
ต้องยื่นภาษีมรดกภายในกี่วัน?
ประกันชีวิตนับเป็นมรดกที่ต้องเสียภาษีไหม?
มรดกต้องเสียภาษีไหม?
บุคคลใดได้รับการยกเว้นภาษีมรดก?
โอนมรดกให้ลูกเสียภาษีไหม?
ต้องยื่นภาษีการรับมรดกอย่างไร?
เงินมรดกเสียภาษีกี่%?
โอนที่ดินมรดกเสียภาษีกี่%?
โอนที่ดินมรดก ค่าใช้จ่ายกี่บาท?
ภาษีมรดก ที่ดิน กี่เปอร์เซ็น?
วางแผนมรดกอย่างไรให้ครบ?
ภาษีมรดกเป็นเพียงส่วนหนึ่งของการวางแผนส่งต่อทรัพย์สิน, พินัยกรรม การจัดโครงสร้างทรัพย์สิน และประกันชีวิต (ซึ่งเงินที่ได้จากประกันชีวิตไม่นับเป็นมรดกตาม พ.ร.บ. นี้) ล้วนเป็นเครื่องมือวางแผนที่ควรพิจารณาร่วมกัน
ถ้าต้องการคำปรึกษาเรื่องวางแผนมรดกและทรัพย์สินแบบครบวงจร, ทักมาคุยได้
ปรึกษาเรื่องวางแผนมรดก, ไม่มีค่าใช้จ่ายผลคำนวณเป็นเพียงการประมาณการตามอัตราภาษีที่กำหนดใน พ.ร.บ.ภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 เท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี การคำนวณจริงอาจแตกต่างขึ้นอยู่กับรายละเอียดของทรัพย์มรดก การประเมินมูลค่า และข้อยกเว้นอื่นๆ ตามกฎหมาย กรุณาปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือทนายความก่อนดำเนินการ ·ข้อกำหนดการใช้งาน